2023-02-10 16:59:33 來源：互聯(lián)網(wǎng)
1、你可以簡單理解為權(quán)益工具不得重分類,債券類金融資產(chǎn)可以重分類。
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2、 金融資產(chǎn)重分類并沒有什么特殊的竅門,但如果你掌握了金融資產(chǎn)的知識體系,這是幫助你清晰理解金融資產(chǎn)的屬性和應用場景。
3、關(guān)于你問的這個問題,我會從下面幾點做具體解釋： 一、分準權(quán)益類和債權(quán)類資產(chǎn)。
4、 債權(quán)類資產(chǎn)主要指的是債權(quán)投資,同時也包括交易性金融資產(chǎn)。
5、權(quán)益類資產(chǎn)主要指的是其他權(quán)益類工具投資,同時也包括交易性金融資產(chǎn)。
6、 與此同時,權(quán)益類金融資產(chǎn)不參與重分類,金融負債類的資產(chǎn)也不能重分類。
7、完全公允模式轉(zhuǎn)別的情況下,公允價值轉(zhuǎn)相關(guān)價值。
8、 二、債券類的金融資產(chǎn)可以重分類。
9、 債權(quán)類金融產(chǎn)品是用來記錄債權(quán)責任的各種產(chǎn)品,邏輯的重點是債權(quán),比如我們經(jīng)常提到的各類債券、商票、借條等。
10、債券類的金融資產(chǎn)可以重分類,但主要分的是業(yè)務(wù)模式,不分性質(zhì)。
11、在重分類之后,金融資產(chǎn)按重分類日的公允價值入賬,公允價值與賬面價值的差額計入綜合收益。
12、債權(quán)資產(chǎn)重分類為交易性金融資產(chǎn)的時候,公允價值與賬面價值的差額直接計入公允價值變動損益。
13、 三、衍生工具形成的金融資產(chǎn)不能重分類。
14、 衍生工具形成的金融資產(chǎn)沒有合同,也就不導致業(yè)務(wù)模式的變更,所以不能重分類。
15、另外,出售或重分類是由于企業(yè)無法控制不會重復發(fā)生且難以合理預計的情況也不屬于重分類的情況,其他債權(quán)投資重分類為債權(quán)投資,這種分類情況則需要追調(diào)。
16、 最后,你需要額外關(guān)注衍生工具所產(chǎn)生的金融資產(chǎn),因為這個資產(chǎn)可以是實際資產(chǎn), 也可以是負債,這是一定程度的對賭行為,需要特別對待。
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關(guān)鍵詞： 金融資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn) 衍生工具 業(yè)務(wù)模式
